Les Règlements

1-LES RÈGLEMENTS EN ESPÈCES

 

Les règlements en espèces sont au crédit du compte 516 caisses

Le compte caisse ne peut jamais présenter un solde créditeur

 

2-LES RÈGLEMENTS EFFECTUENT PAR LA BANQUE

 

Les règlements bancaire sont portés au crédit du compte 5141 banque

Le compte banque peut présenter un solde créditeur (découvert)

 

Cas des remises de chèques en banque

 

Lors de la réception d’un chèque d’un client l’enregistrement comptable de cette opération s’effectue en 3   étapes

 

➣Réception du chèque

 

		Date
51111   3421	Chèque en portefeuille		Client		X	X
		Date

 ➣Remise du chèque à la banque

 

		Date
51112   51111	Chèques à l’encaissement		Chèques en portefeuille		X	X
		Date

➣Réception de l’avis de crédit (encaissement du chèque) 

		Date
5141   51112	Banque		Chèques à l’encaissement		X	X
		Date

Remarque :

 

Dans la pratique on respecte rarement les 3 étapes en question on « se contente » très souvent de débiter la banque et de créditer le client.

 

3-LE RÈGLEMENT EFFECTUE PAR CHÈQUES POSTAUX

 

Même raisonnement que les règlements effectués par la banque